【年収の壁】税制改正によるビフォーアフター

「年収の壁」の見直しに伴い、2025年は扶養内で働く人にとって大きな影響が生じます。税制改正によって、結局のところ、年収の壁はどのように変化したのかについて確認しましょう。

【改正前】103万円の壁と150万円の壁

今回の税制改正が行われる前は、所得税では「103万円の壁」と「150万円の壁」の2つがありました。

１）103万円の壁

大きく分けて、「本人にとっての壁」と「扶養内で働くための壁」の2つに分かれます。

１−１）「本人にとっての壁」とは、自らの給与年収が103万円を超えた場合に、自分自身に所得税がかかる可能性が出てくるラインを指します。

１−２）「扶養内で働くための壁」とは、自分を扶養する親などが「扶養控除」を適用できるよう、被扶養者である子などが意識すべき年収の上限のことです。

２）150万円の壁

世帯主などが「配偶者特別控除」を満額適用する場合、被扶養者となる配偶者が意識すべき年収の上限です。

【改正後】「年収の壁」が細分化されます

税制改正によって、従来の「年収の壁」に以下の変更が加わることとなります。

• 「給与所得控除額」の最低保障額引上げ（55万円→65万円）
• 所得に応じた「基礎控除額」の引上げ
• 19歳以上23歳未満を対象とする「特定親族特別控除」の創設

これにより、税制改正後の「年収の壁」は下記のように変わります。

＜本人にとっての壁＞

改正前：103万円
改正後：160万円

＜扶養内で働くための壁＞

・配偶者
改正前：150万円
改正後：160万円

・大学生（19歳以上23歳未満）
改正前：103万円
改正後：150万円

・上記以外
改正前：103万円
改正後：123万円

【まとめ】
税制改正によって、「年収の壁」が変更され、複雑化することとなりました。
扶養内で働こうとされるパートやアルバイトの方々は、改正内容を正しく理解し、いくらまで働けるのかを把握することが必要となります。